小规模增值税的计算。
小规模纳税人可以享受的增值税优惠:
·第一个是截止2027.12.31,小规模增值税税率减按1%征收。
·第二个是月度销售额不超10万或季度销售额不超30万的免征增值税。
小规模可以开普票也可以开专票,开专票一定要交增值税。
我们来看个例子:某小规模公司2023年季度开票额(不含税)如下:不含税的开票额就是销售额第一季度普票开了28万,专票没开第一季度一共开票28万,没有超过30万,也没有超过专票,所以是免税。第二季度普票开了28万,专票开了1万,一共开票是29万,没有超过30万。
但是因为开了专票,专票是一定要交税,所以第二季度的增值税应该要交的是1万乘以1%。第三季度普票开了28万,专票开了3万,一共开票是31万。已经超过30万就全部要交税。第三季度应交的增值税就是31万乘以1%。
我们来总结一下:只要开票不超30万就只有专票交税,只要超过了30万就全额交税。